Как посчитать НДС 5%, если он уже внутри цены

На маркетплейсе покупатель платит одну цену. Пять процентов в ней уже сидят, сверху их не накидывают. Поэтому налог не равен «сумма × 5%». Его выделяют из цены. В книге и в декларации это делают по-разному, и оба шага нужны.

Строка книги: деление на 1,05

Проверка строки простая: база и налог в копейках дают исходную сумму. Для круглой цены 1 050 ₽ база равна 1 000 ₽, налог — 50 ₽. Для 100 ₽ база равна 95,24 ₽, налог — 4,76 ₽. Для 900 ₽ после скидки: база 857,14 ₽, налог 42,86 ₽.

Считать «100 × 5% = 5» здесь нельзя. Пять рублей были бы налогом сверху, а в цене покупателя налог уже включён. Доля налога внутри цены — 5/105, то есть примерно 4,76%, не 5%.

Декларация: база в рублях и строка 034

В декларацию не переносят сумму копеек из книги как готовый налог. Сначала всю стоимость с НДС за квартал округляют до рубля — это налоговая база. Потом налог считают заново:

Это число стоит в налоге к уплате и в связанных полях декларации. Его и сверяют со строкой 034: налог должен получиться из базы, а не из сложения строк «как вышло».

Пример квартала, те же цифры, что на главной, это иллюстрация, не чужой кабинет. Июль 280 730 ₽, август 316 020 ₽, сентябрь 260 620 ₽. Сумма с НДС — 857 370 ₽, она уже в целых рублях, база декларации та же.

Месяц	Сумма с НДС	База	НДС строки
Июль	280 730,00	267 361,90	13 368,10
Август	316 020,00	300 971,43	15 048,57
Сентябрь	260 620,00	248 209,52	12 410,48
Книга, сумма	857 370,00	816 542,85	40 827,15
Декларация	857 370	сумма с НДС, не сумма баз	40 827

Сумма НДС строк — 40 827,15 ₽, до рубля это 40 827 ₽. Налоговая база декларации — не 816 542,85 ₽ из книги, а вся сумма с НДС: 857 370 ₽. Формула от неё даёт те же 40 827 ₽: 857 370 × 5 / 105. Переносить рубль не пришлось. К уплате три платежа по 13 609 ₽. Сроки этих платежей — в разборе календаря.

Когда рубль переносят

Копейки строк и рубли декларации иногда расходятся на рубль. Сервис не оставляет расхождение в файле. Разница переходит между базой и налогом с конца книги: у последней строки, где хватает суммы, рубль снимается с базы и добавляется к налогу или наоборот. Стоимость с НДС этой строки остаётся прежней. Потом проверка повторяется. Если строка 034 так и не сошлась, файл не отдаётся, на экране причина, кнопки оплаты нет.

Считать квартал по этой формуле вручную имеет смысл для сверки. Собрать из неё XML книги и декларации, чтобы программа сдачи их приняла, — отдельная работа: кодировка, имя файла, код 26, нулевые ставки в остальных строках раздела. Это как раз то, что делает сервис после оплаты.