Книга продаж при ставке НДС 5%

Книга продаж — реестр реализаций квартала. По ней заполняется раздел 9 декларации. У продавца на маркетплейсе покупателей тысячи, и счёт-фактуру на каждого физлица не выставляют. В книге регистрируют сводный документ. НДСметр делает так: одна строка на канал и на месяц.

Что такое код операции 26

Код вида операции 26 ставят на реализацию лицам, которые не являются плательщиками НДС, и тем, кто от обязанностей плательщика освобождён. Покупатель на Wildberries и Ozon в типичной рознице — как раз такой. Поэтому в каждой строке книги сервис пишет 26 и не смешивает её с кодами обычных счетов-фактур между организациями.

Строка появляется, только если сумма канала за месяц больше нуля. Месяц без реализации в книгу не попадает. Нулевой квартал целиком до оплаты не доходит.

Одна строка Wildberries и одна строка Ozon

За месяц в книге максимум две строки. В строке Wildberries уже сложены продажи по России после СПП и выкуп в страны СНГ. В строке Ozon сложены реализация, выкуп в СНГ и продажи юрлицам. На экране до оплаты видны те же суммы по каналам, по месяцам.

Документ строки сводный. Имя выглядит как WB-отчёт-2026-09-30 или OZON-отчёт-2026-09-30. Дата документа — последний день этого месяца, не день оплаты и не день отгрузки каждого заказа. Номер строки — по порядку внутри квартала.

Как строка сходится сама с собой

В строке три числа: стоимость с НДС, база без НДС и сумма налога. База — стоимость, делённая на 1,05 и округлённая до копейки. Налог строки — разница. База плюс налог равны стоимости. Итог в шапке книги равен сумме строк и по базе, и по налогу.

Декларация считает налог ещё раз, уже от всей базы квартала в рублях: база × 5 / 105. Это контрольное соотношение, его называют строкой 034. Оно может разойтись с суммой копеек книги на рубль. Тогда рубль переносится между базой и налогом последней строки. Стоимость с НДС у строки не меняется, проверка запускается снова. Если после переноса файлы не сходятся, оплату сервис не открывает.

Связка с декларацией

В декларации записано полное имя файла книги. Налоговая и программа сдачи ищут книгу по этому имени, поэтому переименовывать XML после скачивания не стоит: ссылка внутри декларации останется старой. Оба файла в кодировке windows-1251, версия формы 5.12.

Откуда берётся сумма строки Wildberries — в разборе цены после СПП. Сумма Ozon — в разборе баллов и продаж юрлицам. Арифметика 5/105 — в разборе формулы.